Типичные ошибки предпринимателей в 2026 году по Республике Беларусь

Благодарим за подписку на наш Instagram, в этой статье вас ждёт:

Неоптимальный выбор системы налогообложения
Игнорирование ввозного НДС на УСН и при работе с иностранными ИП
Налог на недвижимость при аренде у ИП или физлиц
Запрет на субаренду и криптооперации на УСН
Риски при работе с взаимозависимыми лицами
Подмена трудовых отношений
Неверный учет затрат и сокрытие выручки
Подмена понятий при определении видов деятельности
«Оптимизация» налогов (дробление бизнеса)

Неоптимальный выбор системы налогообложения
- Суть ошибки: Предприниматели часто считают, что упрощенная система налогообложения (УСН) всегда выгоднее общей (ОСН), и выбирают ее автоматически, не анализируя структуру доходов и расходов.
- Как правильно: Выбор между УСН (ставка 6% с валовой выручки) и ОСН (налог на прибыль 20% + НДС 20%) зависит от маржинальности бизнеса.
- Общее правило: Если маржинальность (доля чистой прибыли в выручке) превышает 50%, УСН, как правило, выгоднее.
- Когда ОСН лучше: Если у бизнеса высокие расходы, особенно с НДС (аренда у крупных арендодателей, закупка оборудования), работа с крупными контрагентами, которым нужен входной НДС, или планируется экспорт/импорт, то ОСН может быть эффективнее за счет вычетов по НДС и амортизации основных средств.

Игнорирование ввозного НДС на УСН и при работе с иностранными ИП
- Суть ошибки: Многие предприниматели на УСН ошибочно полагают, что они полностью освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).
- Как правильно: Плательщики УСН освобождаются от НДС только по реализации на территории Беларуси. Однако обязанность исчислить и уплатить НДС возникает в следующих случаях:
  Ввоз товаров на территорию Республики Беларусь (импорт).
  Приобретение объектов (работ, услуг) у иностранных организаций или иностранных индивидуальных предпринимателей, не состоящих на учете в белорусских налоговых органах.
  В этих случаях необходимо самостоятельно исчислить НДС по ставке 20% и уплатить его в бюджет.

Налог на недвижимость при аренде у ИП или физлиц
- Суть ошибки: Организации (ООО, ЗАО и др.) забывают, что при аренде офиса или склада у физического лица или индивидуального предпринимателя обязанность по уплате налога на недвижимость ложится на арендатора (организацию).
- Как правильно:
  - На ОСН: Налог платится всегда, если арендодатель — физлицо или ИП. Налоговая база рассчитывается исходя из стоимости аренды, указанной в договоре, либо из расчетной стоимости, установленной государством (в зависимости от того, что больше).
  - На УСН: Та же обязанность возникает, если общая площадь арендуемых (в том числе у разных арендодателей) или собственных помещений превышает 1000 кв. м.

Запрет на субаренду и криптооперации на УСН
- Суть ошибки: Использование УСН для операций, прямо запрещенных законодательством, что приводит к снятию с упрощенной системы и доначислению налогов.
- Как правильно:Субаренда: Организации, применяющие УСН, не вправе сдавать имущество в субаренду. Подпункт 2.1.5 пункта 2 статьи 324 Налогового кодекса РБ устанавливает запрет на применение УСН для организаций, предоставляющих в возмездное пользование капитальные строения (их части), не находящиеся у них на праве собственности .
- Криптовалюта: С 1 января 2025 года действует запрет на применение УСН для организаций, совершающих операции с цифровыми знаками (токенами).

Риски при работе с взаимозависимыми лицами (даже сотрудники или контрагенты на УСН, и других системах налогообложения попадают под этот термин)
- Суть ошибки: Предприниматели и организации часто не учитывают, что налоговое законодательство Беларуси относит к взаимозависимым лицам не только родственников или участников бизнеса, но и широкий круг контрагентов, включая штатных сотрудников, а также любых лиц, способных влиять на условия и результаты сделок. Игнорирование этого статуса приводит к доначислению налогов при проверках трансфертного ценообразования и признании сделок недействительными.
- Как правильно: При заключении договоров с сотрудниками (ГПД, подряд, аренда имущества от работника) документально подтверждать рыночность цены (например, прайс-листами, коммерческими предложениями сторонних лиц).
- Избегать единой инфраструктуры (общий склад, общий сайт, общая бухгалтерия) при работе с взаимозависимыми контрагентами.
- При необходимости совершения сделки с взаимозависимым лицом заранее проводить оценку рыночной стоимости и фиксировать результаты в первичных документах.

Подмена трудовых отношений (ИП, самозанятые, ГПД)
- Суть ошибки: Оформление штатных сотрудников как «самозанятых» (плательщиков НПД) или ИП. Ззаключение с сотрудниками гражданско-правовых договоров (ГПД) для экономии на отпусках и иных социальных гарантиях работодателя перед работником.
- Как правильно: Если физическое лицо выполняет работу, подчиняясь правилам внутреннего распорядка, имеет рабочее место, использует инструменты нанимателя и получает регулярную оплату, суд или налоговая могут переквалифицировать отношения в трудовые.
- Последствия: Доначисление подоходного налога (26%) и страховых взносов (34% + 0,6%) за весь период, а с 2025 года по таким выплатам ФСЗН исчисляется от пятикратной средней заработной платы, не важно сколько сотрудник получал на самом деле, а также штрафы.
- В 2026 году планируется законодательное ужесточение с четкими критериями запрета подмены трудовых отношений ГПД.

Неверный учет затрат и сокрытие выручки
- Суть ошибки: Сокрытие наличной выручки или неприменение контрольно-кассового оборудования (ККС) и завышение затрат.
- Как правильно: Наиболее распространенное нарушение в Беларуси — несоблюдение кассовой дисциплины. Получение оплаты без пробития фискального чека является прямым налоговым правонарушением.

«Оптимизация» налогов (дробление бизнеса)
- Суть ошибки: Искусственное разделение одного бизнеса на несколько юрлиц или ИП (часто для сохранения возможности применять УСН или осуществления деятельности на ИП), чтобы не превышать лимиты выручки для сохранения льготного режима или уйти от уплаты НДС.
- Как правильно: Налоговые органы отслеживают признаки взаимозависимости, единого управления, общего персонала и складов. Если доказано, что дробление было искусственным, всем участникам схемы доначисляются налоги по общей системе (с НДС и налогом на прибыль), а также начисляются пени и штрафы.

Подмена понятий при определении видов деятельности
- Суть ошибки: Выбор льготного режима (например, НПД для самозанятых или УСН для организаций) для деятельности, которая запрещена для соответствующего режима или требует иной формы ведения бизнеса.
- Как правильно: С 1 января 2026 года вступил в силу запрет для индивидуальных предпринимателей на осуществление ряда видов деятельности (например, оптовая торговля, деятельность в сфере исполнительских искусств без образования юрлица) .
  - Риск: Если ИП продолжает заниматься запрещенной деятельностью, это квалифицируется по ч. 3 ст. 13.3 КоАП РБ, что влечет штраф до 200 базовых величин и конфискацию дохода. Доначисление налогов по общей системе налогообложения для организаций, отмена льгот.

Ошибки 2026 года (Новые риски)
- 10.1 Блокировка расчетных счетов
  - Суть ошибки: Формальное наличие директора и регистрация по адресу без реального ведения деятельности.
    Основания для блокировки счета (приостановления операций):
    Если у руководителя или ИП отсутствуют сведения о фактических обстоятельствах ведения бизнеса (номинальное руководство).
    Если налоговый орган установил факт отсутствия юрлица по месту государственной регистрации («адресная масса»).
- 10.2 Потеря права на льготы при проверках
  - Суть ошибки: Надежда на то, что налоговые льготы покроют недоимки, обнаруженные проверкой.
    Новое правило (ч. 3 п. 4 ст. 35 НК РБ): Льготы (освобождение от налогов) не применяются за проверяемый период в суммах, которые не были отражены в декларациях, поданных до начала проверки, если объект налогообложения был установлен или скорректирован в сторону увеличения именно во время проверки. Проще говоря, если вы недоплатили налог и это выявила проверка, льготы на эту сумму не распространяются — заплатить придется полностью.
- 10.3 Изменения лимитов УСН на 2026 год
  - С 1 января 2026 года увеличены критерии валовой выручки для применения УСН:
  - Для применения УСН — с 3 500 000 бел. руб. до 3 735 000 бел. руб.
  - Для перехода на УСН с 1 января 2027 г. — до 2 800 000 бел. руб.
- Важно: организации, превысившие лимит 3 500 000 руб. в 2025 году, не вправе применять УСН в 2026 году, независимо от увеличения лимита .