Ну что, дорогие ИП, пришло время заполнять декларацию за четвёртый квартал. В ней есть нюансы. Раньше ИП могли применять имущественные и социальные вычеты в каждом квартале. Были бы основания. Теперь только по итогу года. И не важно, что расходы вы совершили в первом квартале.
Как правильно провести эти расчёты? Мы поможем заполнить декларацию вместе с нашим постоянным помощником, налоговым консультантом, Сергеем Вяличко. Напомню, что для создания электронной декларации, есть два инструмента. И если вам надо установить программу Е-Declaration, или вспомнить, как зайти в личный кабинет на портале МНС с помощью ОЦП, смотрите инструкцию на нашем канале.
(0:50) Первые действия, о которых нужно не забывать, чтобы вы потом не столкнулись с проблемами, это обновить сертификаты.
Заходим в менеджер сертификатов. Заходим в сервис. И нажимаем «Обновить SOS».
И далее ожидаем, пока обновятся наши. Для чего это нужно? Чтобы вы не столкнулись при отправке декларации с какими-то проблемами, ошибками и так далее. Поэтому лучше это заранее сделать, чтобы потом не задумываться а почему же возникла какая-то ошибка. Либо если она возникнет при отправке, вы можете вернуться и сделать эту процедуру. Обратите внимание на последнюю строчку, когда завершиться процесс, что проимпортировано 5 сертификатов. Если у вас всё хорошо загружено, то здесь будет у вас ноль. Итак, мы завершили эту процедуру.
(1:48) Следующая обязательная процедура, которую нужно сделать, это обновить наш E-Declaration. Объясню, зачем это нужно. При обновлении у вас, первое, обновляется само ПО, то есть все расчёты, взаиморасчеты, взаимосвязи с цифрами, они обновляются и, возможно, декларацию станет заполнять еще легче. А также обновятся сами формы деклараций, если в них вносились изменения. Итак, выбираем сначала «Установить новое ПО», выбираем из списка сайт налоговой и выбираем две галочки. Нажимаем «далее». Так как пишет «Операция не может быть завершена», значит все декларации у вас нужной версии. И отменяем это действие.
(2:45) Следующий момент, который понадобиться, это проверить обновления. То есть это не только декларация, но и сама автоматизация. Принимаем условия. Готово. И ожидаем.
(3:01) Обратите внимание, у нас вышла ошибка, точнее предупреждения. Мы с ними соглашаемся. Ожидаем. Возможно защитник вашей операционной системы попросит разрешить программе работать. Опять таки, у вас есть выбор перезапустить сейчас или не сейчас, или применить изменения сейчас. Я всегда рекомендую, как в принципе тут и подсвечено, использовать кнопку «Перезапустить сейчас».
Перезапускаем. Итак, мы сделали наши первичные действия.
(3:40) И начнем, самое важное, заполнять декларацию. В дереве вы видите подаваемые декларации. Сейчас мы создадим нашу новую декларацию. Файл, «создать декларацию», 2024-й год, выбираем «Подоходный налог». Далее проверяем все наши данные, которые либо подхватились, либо если вы не заполняли параметры, вводите вручную, выбираем период — только квартальный есть, так как период квартал. И выбираем наш 4-й квартал. Галочки, которые здесь есть, мы ничего не нажимаем, потому что у вас нет таких условий. Потому что декларацию подаем первый раз. За этот квартал.
(4:32) Далее отображается все то, что вы зафиксировали и приступаем к заполнению. Хочу обратить внимание, что в дереве отчетов у вас появилась уже декларация. Как видите, она еще не подписана.
(4:47) Начинаем с ОКЭД. А точнее даже начнем с условий, которые существуют у нашего героя, который подает декларацию. Итак, у нас ИП, который занимается бухгалтерскими услугами, уже более 3-х лет на рынке, работает только сам на себя, нет основного места работы, имеет одного ребенка, наемных сотрудников у него нет. И у него произошло очень хорошее событие. Он в 2024 году приобрел однокомнатную квартиру для своей семьи. Поздравляем!
(5:23) Итак, дальше у нас уже цифровые значения и условия применения подоходного налога. То есть применяем 20% от выручки, так называемые затраты. И у нас история за целый год, какая у нас была выручка, какие у нас были вычеты по ребенку. И будет еще одна особенность: при заполнении мы ее учтем.
(5:48) Первое, это мы заполняем ОКЭД. ОКЭД можно заполнить цифровой в поиске, также можно и словами. То есть, если вы вдруг забыли, вводим «бухгалтерский учет», деятельность в области бухгалтерского учета. Заполняем. Вот эти все галочки, они нужны только если у вас были ошибки и вы подаете уточнения.
(6:12) Вот эта часть нужна при ликвидации, поэтому мы их не трогаем, не заполняем и, так сказать, не обращаем внимание при подаче первой декларации за 4-й квартал. Далее мы обозначаем, что у нас отсутствует основное место работы. Заполняем до конца года. Для чего это нам понадобиться?
Для того, чтоб заполнить стандартные налоговые вычеты. Именно отсутствие основного места работы позволяет применить стандартные налоговые вычеты. Но не все. Далее мы обсудим, какие являются исключением.
(6:48) И заполняем количество детей. Тоже в течение всего года был один ребенок, поэтому ставим единичку.
(6:59) Далее переходим к разделу, где мы заполняем вид подоходного налога. Мы используем фактические понесенные затраты или 20% в общей сумме. Хочу обратить внимание, что такое решение мы принимали еще в начале года и в течение года его менять не можем. Как видите, наша программа автоматически закрывает способность выбрать галочку.
(7:26) Переходим далее к самому интересному — к нашим доходам. Как видите, тут различные ставки. Стандартная ставка у нас 20%. 30% у нас применяется при превышении вашей выручки в 500 тысяч. Хочу обратить внимание, что тогда вся ваша выручка пересчитывается под этот процент.
(7:49) Переходим к нашей истории дальше. Выручку заполняем.
Итак у нас выручка составила 48 тысяч за весь год. Советую сразу переходить в раздел «расходы».
Объясню почему. Потому что вычеты у вас будут в дальнейшем в пределах вашего дохода.
(8:11) Мы это разберём, просто пока переходим в расходы и смотрим наши значения. 20% у нас автоматически просчитывается. Если же вы работаете с затратами, то данная графа будет свободна, и вы введете свои значения ваших затрат, которые вы понесли за целый год. Опять же таки эти галочки влияют на активность вот этой графы.
(8:44) Теперь переходим к самим вычетам. Как я и сказал, после того, как мы разобрались с затратами. У нас есть ребенок, поэтому мы переходим к строке 3.1.2 и заполняем ее нашим значением 612. То есть мы за все кварталы принимаем значения этого вычета.
(9:13) Хочу обратить внимание, что мы пропустили первую строчку. Объясню почему. Это наш стандартный вычет, который применяется, если у вас доход не превышает какого-то размера.
Если вы не так хорошо владеете Налоговым кодексом, то E-Declaration дает вам подсказки, и вы сможете сами разобраться, превышаете вы этот размер или не превышаете.
(9:37) Что же тут говорится? Что если ваш доход в течение квартала не превышает 3167 рублей, то вы можете применить стандартный вычет в размере 174 рубля на каждый месяц.
3000 у нас считается не от значения строки 1, а от значения строки 1 минус наши затраты, которые мы отображаем. Поэтому я и говорю: сначала мы заполняем затраты, а потом возвращаемся к вычетам.
(10:09) Наш доход явно превышает 3000 умножить на 4, да это около 12 тысяч. У нас их почти 38. Естественно, мы этот вычет применить не можем. На детей мы можем применить, у нас нет основного места работы, как я подчеркивал, и естественно у нас есть подтверждающие документы: таковым будет являться свидетельство о рождении ребенка.
(10:33) Но, надо вернутся к тому, что произошло событие, да? Наш герой купил квартиру. Далее переходим к сроку уплаты.
Советую всегда пересмотреть, является ли это рабочим днем или нет. Тут даже можно сразу это сделать в программе. Это у нас среда, поэтому дата стоит правильно. И это будет день уплаты вашего налога. В том числе 22.01.25 года.
(11:33) Итак, мы заполнили декларацию, а теперь мы ее проверим. Как я и говорил, программа стремиться к автоматизации, и она проверит все взаимосвязи, которые мы указали в нашей декларации.
(11:45) Переходим в раздел предварительная камеральная проверка. Нажимаем «проверить порядок заполнения». Как видите, ничего не отобразилось, значит, мы заполнили всё отлично. Если вдруг у вас появились ошибки, если два типа ошибок.
(12:00) Красный значок будет, это значит ошибка, которую нужно обязательно исправить, и ваша декларация без исправления этой ошибки не отправится.
(12:11) И есть желтый значочек. Это значит, вам рекомендовано что-то исправить, но не обязательно. И вы сможете отправить декларацию даже с этой ошибкой. Мы всё заполнили, нажимаем на крестик, сохраняем. Не боимся нажимать на крестик — появится табличка сохранить.
(12:32) Переходим в наше дерево и отправляем декларацию через «Подписать». После подписания загорится кнопочка подписания «Отправить», отправляем декларацию в налоговую.
После отправки, это будет не сразу, проверяем нашу декларацию на следующий день, через день и т.д.
(12:52) Заходим окно — декларации из МНС и проверяем нашу декларацию через кнопку «Получить из МНС». Данная кнопка работает только с ЭЦП. Далее будет статус «Принято инспектором» — значит всё хорошо, всё отлично. Если у вас декларация принята с ошибками, вы переходите в личный кабинет и смотрите, какие ошибки были выявлены в вашей декларации. И далее переподаете вашу декларацию.
(13:25) Имущественный вычет.
Когда же он может применяться, с какими обязательными условиями? Это граждане, которые стоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и приобретают в дальнейшем квартиру или однокомнатный дом, а также они могут его или построить, или приобрести в лизинг, или в кредит, или за счет заёма. Не важно, какими способами из перечисленных будет получено данное жилое помещение. Сумма данных расходов будет являться имущественным вычетом. Естественно, только при наличии всех подтверждающих документов, которыми будет являться договор, оплаты ваши и дальнейшие расходы, которые подтверждаются документально при строительстве, и так далее.
(14:19) Что же такое, в принципе, вычет? Это то, что уменьшает вашу налоговую базу. Если мы посмотрим, в строке 4 у нас есть наша налоговая база. Она у нас будет уменьшаться за счет вычета. Зачастую некоторые путают налоговые вычеты и думают, что он уменьшают сразу сумму налога. Но на самом деле нет. Он уменьшает именно налоговую базу.
(14:43) Что еще хотелось бы сказать про имущественный вычет?
С 2024-го года он может применяться, даже если гражданин имеет основное место работы.
(14:59) Также, говоря про документы, их нужно будет предоставить вместе с декларацией в налоговую. Для этого предусмотрен инструмент. Заходим в заявление, создать заявление и выбираем «предоставление информации и документов инспекция МНС». Далее. Готово. Тут выбираем тему сообщения, выбираем Иное, вид документов, предоставление документов подтверждающих право на льготу. И прикрепляем наши файлы. Далее закрываем, сохраняем, и важный момент! Открываем новое окно, которое называется «Заявление» и они у нас появляются здесь. Здесь вы сможете их отправить. Точно также, как и декларацию.
(15:46) Итак, вернемся к нашей декларации и к сумме налога. Имущественный вычет: в чем еще его особенность? — Сумма по имущественному вычету обычно довольно-таки большая. И может кратно превышать доходность ИП в год. И вот эта особенность в том, что все суммы, которые были не использованы, переходят у вас в следующие периоды.
(16:12) Ещё одна особенность имущественного вычета. Необязательные расходы должен нести только ИП. Это могут быть члены его семьи. Допустим, супруга оформила на себя кредит. Они, как семья, стояли на учете, приобрели квартиру, и именно супруга вносила денежные средства. Но так как они являются семьей, то ИП может применить имущественный вычет в отношении их квартиры, как семьи.
(16:46) Нам нужно теперь определить сумму. Стоимость нашей квартиры 100 тысяч рублей. Доход наш, налоговая база, сейчас оставляет почти 38 тысяч. Именно в пределах нашей налоговой базы мы вводим наш вычет.
Что происходит с нашим налогом? Он теперь равен нулю. Но мы понимаем, что мы в течение года уплачивали наш налог.
Куда же он девается? А он никуда не девается. Он дальше находится в налоговой. Как видите, по суммам мы внесли сумму, которую мы оплачивали. Давайте внесем из нашего примера. Сама строка 8 заполняется автоматически, забирает ваши данные из 3-го квартала. Но если какие-то есть сбои, вы понимаете, что сумма неверная, то вводите ее самостоятельно.
(17:48) Как видите, эта сумма подоходного налога за три квартала. И так как сумма налога у нас ноль, подоходный налог отображается с минусом. То есть к возврату.
(18:03) У вас есть два варианта на выбор. Вы можете вернуть это деньгами себе на расчетный счет. Это делается через заявление о возврате зачета налога.
Либо оставить эту переплату на будущие периоды. Допустим, 5 тысяч у нас остается переплаты, значит в следующем квартале, в первом квартале 2025-го года, мы можем зачесть эту сумму на уплату уже за первый квартал 2025-го года.
(18:32) Еще одна особенность заполнения декларации, когда мы применяем имущественный или социальный вычет. У нас есть раздел «Льготы». Переходим в него. И смотрите, что у нас происходит с этой таблицей.
Как я и говорил, E-Declaration стремиться к автоматизации и ваши льготы перенесены в данную таблицу. То есть вам даже не надо ничего вносить. Но, повторюсь, если вы допустим, не обновили программу, и она у вас старая версия, и возможно, вам понадобиться заполнить вручную.
(19:12) Социальные вычеты — это вычеты по обучению, по получению первого образования — важно! Не важно какого — профессионального, среднего или высшего образования. Но важно, что первого.
Социальные вычеты применяются в отношении лиц, которые состоят с ИП в близком родстве. Также социальными вычетами являются расходы на страхование жизни, пенсии и медицинские расходы.
(19:38) Особенности социального вычета точно такие же, как и имущественного. Они применяются даже если есть основное место работы, данные суммы тоже переносятся в следующие налоговые периоды. И еще особенность этих двух вычетов — любые социальные или имущественные вычеты применяются только в конце налогового периода, то есть в конце года, при подаче декларации за 4-й квартал.
Ранее применить их нельзя. Даже если вы ошибочно поставили в других кварталах, то ваша декларация будет принята с ошибкой.
(20:16) Итак, переходим к разделу 3. Он предназначен для исправления ошибок. Например, если мы сделали в 3-м квартале ошибку. Какая может быть ошибка? — Недоуказали выручку или ее завысили.
Допустим, может быть лишний ноль нажали. Но чаще всего эти ошибки являются следствием того, что что-то не так было с документами, что-то в документе неправильно прописали, неправильно отобразили выручку и это привело к искажению налоговой базы.
(20:50) Чтобы не переподавать уточнённую декларацию, вы можете эти исправления отобразить здесь. То есть, на сколько увеличился или уменьшился налог к уплате или, наоборот, к возврату. Вы здесь его отображаете и декларация просчитывает сколько вам нужно доплатить. Опять же таки с помощью вот этого инструмента, если вы не доплатили тогда, будет насчитана пеня из расхода вот этой суммы, которая была не уплачена.
(21:24) И возвращаемся к нашему уже знакомому разделу «Льготы», которые отобразились автоматически, а также есть раздел для этих льгот, которые отображают льготы по реквизитам торговли, общественного питания и бытового обслуживания, где применяются пониженные ставки.
(21:45) Если произошел случай, что вы переплатили налог и вы хотите его вернуть, вы можете подать заявление прямо в E-Declaration.
Переходим на вкладку «Заявления», «Создать заявление», «Заявления о зачете возврате излишне уплаченных налогов»
Хочу отметить, что такое заявление можно отправлять только если у вас декларация принята инспектором без ошибок.
Заполняются наши реквизиты, проходим далее, готово, и заполняем наши заявления.
(22:19) Административная процедура у нас, выбираем из подходящего, что нам нужно. Логично, что нам подходит именно этот вариант. Возврат излишне уплаченных сумм налогов.
Далее выбираем статью, по какой мы возвращаем налог. Пункт 3 статьи 66 — это зачет. Пункт 5 — это как раз таки наш возврат.
(22:41) Можете в интернете залезть в Налоговой кодекс и перепроверить, что написано в данном пункте. мы выбираем возврат, потому что зачитывать по сути нам нечего. Добавляем графу и выбираем, что мы оплачивали. Это подоходный налог с физических лиц, полученных от осуществления предпринимательской деятельности. Код налога 0102.
(23:08) Подбираем тип платежа – это сам налог, и вводим сумму, которая нам необходима. Далее вводим реквизиты банковского счета. После этого мы закрываем заявление о зачете. Сохраняем. Переходим в заявления и у нас появляется уже новое заявление. Отправляем в таком же стиле, как и декларацию. Подписываем. После этого появляется активная кнопка «отправить». Отправляем. Статус вы можете проверить, как в личном кабинете, так и в E-Declaration.
(23:50) Переходим Окна — Ответы из МНС. Тут такой же принцип, как и с декларацией. Нажимаем «Получить из МНС»
Если будет ответ, он у вас отобразиться принято порталом.
(24:06) Итак, может быть такая ситуация, что в 3-м квартале, вы получили всего 100 рублей. Вы не имеете основного места работы, но при этом у вас есть ребенок. Из за три квартала у вас накопилось 459 рублей вычета по данному ребенку. Что происходит с такими вычетами в следующем квартале?
Хочу обратить внимание, что налоговая база у нас в итоге ноль.
Не минус, а именно ноль. Так прописано в инструкции по заполнению декларации по подоходному налогу.
(24:40) Теперь представим, что мы уже заполняем декларацию за 4-1 квартал. И наш доход составил уже 1000 рублей. Подзаработали мы немного. Добавляем вычеты на детей за каждый месяц 4-го квартала.
Обратите внимание, мы применяем абсолютно весь вычет за весь год, который у нас накоплен по ребенку. Естественно, наш вычет в виде 20% и у нас образуется налоговая база.
(25:15) Следовательно, стандартные вычеты как личные, как по детям или иждивенцам, переходят из квартала в квартал.
(25:23) Но, к сожалению, не переходит на следующий год. Итак, мы заполнили с вами декларацию. желаю вам тепла, уюта и добра, а также подать ее вовремя и вовремя заплатить налог.
Смотрите еще полезное видео для вашей бухгалтерии >>
Оставьте ваш вопрос
Мы будем рады становиться лучше с Вашей помощью
