КАК ЗАПОЛНИТЬ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ДЛЯ ИП в Беларуси?

На календаре апрель, а это значит, что пора подавать налоговую декларацию за первый квартал. И чтобы вы сэкономили время, мы подготовили новую видеоинструкцию.

(0:09) Напомню, что подавать декларацию можно двумя способами.
Первый — через личный кабинет на портале Министерства по налогам и сборам. Преимущество в том, что в кабинете загружена всегда актуальная декларация. А в 2025 году форма налоговой декларации изменилась.
Если вы подаете декларацию вторым способом, через программу e-Declaration, то ПО обязательно надо обновить.

(0:32) Как это сделать, покажем вместе с нашим постоянным помощником, налоговым консультантом Сергеем Вяличко. В этот раз мы взяли пример, когда сумма стандартных вычетов превышает доход за квартал. То есть, когда сумма дохода ИП за квартал совсем небольшая. Многие подписчики нас спрашивали, можно ли в этом случае перенести сумму неиспользованных льгот на следующий квартал. Покажем, как это сделать.

(1:01) Еще одна приятная деталь. Подать декларацию за этот квартал можно на один день позже. Не 20-го числа, как обычно, а 21-го.
Потому что 20 апреля выпадает на воскресный день. А теперь поехали.

(1:22) «Добрый день. Меня зовут Сергей Вяличко. (1:25) Я являюсь налоговым консультантом.
У нас настала отчетная пора. Следовательно, нужно подавать декларацию по подоходному налогу. И сегодня мы с вами ее заполним.
С самого начала до самого конца.

(1:39) Итак, первые подготовительные действия. Мы уже с вами целый квартал не использовали наши инструменты для подачи декларации.
Поэтому нужно обновить сертификаты. Для того, чтобы без проблем подписать в дальнейшем декларацию.

(1:57) Есть несколько способов.
Первое. При установке программ, когда вы получали ключ, должен был появиться ярлык «Скачать SOS голосовое». Можно запустить его. Если вы не можете найти ярлык, то запускаем персональный менеджер сертификатов. Можно без авторизации. Заходим в сервис «Обновить SOS». И нажимаем «Далее». Обновляются все сертификаты. Загружаются.
Как видите, импортировано 4 SOS сертификата. Следовательно, хорошо, что мы это сделали. Если у вас все проимпортировано, то у вас был бы ноль. Закрываем.

(2:43) Итак, переходим непосредственно к заполнению самой декларации. У нас есть небольшая история. Индивидуальный предприниматель занимается оказанием бухгалтерских услуг. Более трех лет работает сам на себя. Нет основного места работы. Имеет одного ребенка до 18 лет. А наемных сотрудников нет. Данные по выручке вы видите на экране. И сейчас мы их будем заполнять.

(3:12) Запускаем e-declaration. Или другое название. Автоматизированное рабочее место плательщика. Вводим имя пользователя. Классически это Alex. Пароль 3 единицы. Так, мы заходим в программу.

(3:30) Самый важный момент, который произошел в 2025 году. Это изменение формы декларации. Что изменилось, мы обсудим немного позже. А сейчас про обновления. Так как декларация обновилась. И чтобы вам отправить верную форму. Нам надо обновить эти декларации в самой программе. Поэтому нажимаем «помощь». Проверить обновление. И далее.
Соглашаемся с условиями. И ожидаем пока обновится программа. Итак, обновления загрузились.
И перезапускаем программу. Это не обязательно, но желательно. Чтобы все корректно работало.
Снова вводим Alex. 3 единицы. Заходим.
И проверяем еще один момент. Это установить новое ПО. Выбираем сайт налоговый.
Проставляем галочки. Как видите, все декларации у вас загружены. Поэтому эту операцию выполнять не нужно.

(4:46) Итак, переходим к нашей декларации. Создать декларацию. Проверяем год. 2025. Выбираем подоходный налог. Далее.
В этой зоне у нас сведения. У нас как ИП. Далее выбираем тип декларации.
У нас только один тип. Ежеквартальная. Выбираем период.
Первый квартал. Проверяем год. 2025.
Остальные галочки не используются. Далее. Тут фиксируется все, что мы закрепили.
Готово. Итак, декларация у нас создана. Теперь перейдем к ее заполнению.

(5:34) Но перед этим заполним наш OCAD. Поиск ищет как по названию, так и по кодам OCAD. Если осуществляем производственную деятельность, здесь ставим галочку и переходим в раздел 1. Об изменениях, которые были анонсированы.
Самое основное изменение в самой декларации касается ставки по доходному налогу 30%. Напомню, что ставка 30% применяется, если доходы индивидуального предпринимателя превысили 500 тысяч.

(6:23) Особенности 2025 года.
Если вы получаете доходы, которые принадлежали 2024 году, в 2025 году они тоже облагаются по ставке 30%. В таком случае нужно поставить галочку, что вы далее применяете 30%. Как это работает? Например, вы отгрузили в 2024 году товар, за них не получили денег, то есть не признали доход, а получаете эти деньги в 2025 году.
Следовательно, в 2025 году такие доходы облагаются по ставке 30%. Существенных иных изменений не произошло в декларации.

(7:04) Теперь переходим к ее заполнению.
Данная строка про период отсутствия основной деятельности мы проставляем три галочки, так как у нашего персонажа нет основного места работы. Количество детей и подход такой же, только мы тут проставляем уже цифру, а не галочку. В нашем условии у нас один ребенок.
Один ребенок в каждом месяце. Теперь нам надо принять решение, которое уже осознанное, которое мы закрепили на бумажном носителе, но также надо закрепить в декларации, как мы работаем по сумме фактических произведенных расходов или в размере 20% от общего дохода. Напомню, что данное решение в течение налогового периода менять нельзя.
Налоговый период у нас год. В нашей истории это 20%.

(8:04) Переходим к доходам. Доходы у нас составили 400 рублей. Заполнили.

(8:14) Далее переходим к расходам, в том числе к налоговым вычетам.
Первый налоговый вычет, который у нас изменился в 2025 году, стандартный налоговый вычет при отсутствии основного места работы. Стандартный налоговый вычет в 2025 году составляет 192 рубля. Умножим его на 3 месяца, так как мы отчитываемся за квартал и получим 576 рублей вычета стандартного.
Хочу отметить, что такой вычет применяется, если в квартале именно в промежутке квартала без нарастающего итога доход составил менее 3496 рублей. Итак, мы заполняем эту строчку.
Поднимемся к доходам. Доходы у нас соответствуют пределу.
Далее переходим на строчку с детьми. У нас один ребенок.
Вычет также поменялся в 2025 году. Он составляет 56 рублей в месяц. Умножаем на 3 и мы получаем 168 рублей вычета на ребенка.
Заполняем пункт 3.1.2.
Итак, мы близимся к тому, чтобы узнать, сколько у нас составляет сумма налога, но расчет довольно-таки простой – 0. Обратите внимание на строчку 4 и на строчку наших расходов. Данная строка заполняется в пределах строки 1. То есть, если в нашем случае пункт 3.4 – 80 рублей, он не превышает пункта 1.0 – 400 рублей. Но, допустим, если вы ведете учет затрат и у вас затраты превысили сумму вашей выручки, например, 500 рублей, то тогда в пункт 3.4 вы внесете в пределах вашего дохода, а именно 400 рублей.
Это если вы ведете учет затрат. Напомню, что даже если у вас расходы в первом квартале превысили ваши доходы, они не сгорают и не уничтожаются, они ровно переходят на следующие и последующие кварталы. Все в пределах года.
Поэтому не переживайте, ваши расходы ведутся в книгах, это все фиксируется, но декларация заполняется в пределах вашего дохода. И относительно пункта 4. Налог не может быть отрицательным, поэтому здесь автоматически проставляется 0. Мы заполнили с вами декларацию.

(11:16) Итак, мы посчитали налог – это 0. К уплате ничего нет.
Напомню, что пункты 3.2 и 3.3, это социально-имущественный вычет, заполняется по итогам налогового периода. Это год. Но есть исключения.
Например, если вы ликвидируетесь как индивидуальный предприниматель, а также если вы переходите в юридическое лицо, то есть реорганизуетесь, тогда эти вычеты вы можете применить в своей последней декларации. Также если вы реорганизуетесь или ликвидируетесь, вы проставляете признак, в связи с чем вы ликвидируетесь. Это тоже одно из изменений.
Также появилась отметка в связи с созданием ИП коммерческой организации или иным учреждением.

(12:07) Декларация у нас заполнена. Теперь можно ее отправить. Нажимаем на крестик. Сохранить. Да.
В дереве у нас начинает быть активным первый квартал. Вот наша декларация. Мы ее подсвечиваем.
Нажимаем подписать. Окей, подписать декларацию. После подписания у вас станет активно кнопка отправить.
Нажимаем и кнопку отправить.

(12:39) По Налоговому кодексу, если у вас не было объектов обложения, то подавать декларацию не нужно. Вы можете ее подать, это ваше право, но обязанности такой нет.

(12:53) После того, как мы отправим декларацию, она у нас появится, окно декларации из МНС. Внизу появляется окно, и здесь мы можем проверять статусы, принята декларация или нет. Чтобы это сделать, нажимаем получить из МНС и подписываем ЭЦП данную функцию.
После этого наши статусы обновятся, и будет понятно, принята декларация или нет. Обращу внимание, что декларация принимается не сразу. Это может быть и день, и два, и иногда более срок.
Поэтому не переживайте. Но срок предоставления у вас считается датой отправки декларации. Поэтому, если вы даже ее отправили 20 числа, но ее проверят после этого, нарушения срока в предоставлении декларации не происходит.

(13:45) Теперь рассмотрим такой пример. В данном случае у нас получилось, что вычеты в размере 744 рубля превысили наши доходы. Как будто они не использовались полностью. Вопрос, можно ли применить их в следующей декларации в отношении доходов и второго квартала? — Да, можно. То есть, если во втором квартале мы создадим декларацию, покажу наглядно. Если мы получим доходы больше, то можно будет применить вычеты как и первого квартала, так и второго вместе и в полном объеме.
Создаем декларацию второго квартала. То есть, допустим, здесь мы получим уже 10 тысяч выручки. Стандартный вычет переносится из первого квартала в размере 576 рублей.
И анализируем текущий квартал. Можем ли мы в пределах текущего квартала тоже применить стандартный вычет. Итак, у нас получается 10 тысяч. Мы отнимаем наши расходы. Остается 8 тысяч. А также отнимаем прошлый квартал, потому что оценка идет только в пределах квартала.
То есть, минус наши 400 рублей за первый квартал. Очевидно, что наш доход превышает допустимые размеры. То есть, стандартный вычет в отношении второго квартала мы применить не можем.
Но наш вычет предыдущего квартала, он не сгорел и применяется в полном объеме.

(15:30) Такой же подход и в отношении вычета по детям. То есть, мы применим вычет в отношении 6 месяцев.
Следовательно, нам надо 56 рублей умножить на 6 месяцев и применить в текущую декларацию. Итак, на детей за два квартала мы получаем сумму 336 рублей. Применили вычеты.

(15:56) Мы применили вычет в размере 20% от дохода и просчитали наш налог уже с учетом и первого, и второго квартала. На этом мы закончили заполнять декларацию первого квартала, а также перенесли данные из первого квартала в второй и даже посчитали уже налог за второй квартал.»

Смотрите еще полезное видео для вашей бухгалтерии >>